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Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa

O Ciclo Operacional e o Ciclo de Caixa são obtidos através dos Indicadores de Atividade da empresa, ou seja, prazo médio de estocagem (PME), prazo médio de recebimento (PMR) e prazo médio de pagamento (PMP).

O ciclo operacional é a soma do PME + PMR, portanto é a soma do período em que a empresa comprou o produto e o mesmo ficou armazenado em estoque acrescentando o período que a empresa demorou para receber o valor pelo produto vendido. PMP é o tempo médio que a empresa demorou para pagar seus fornecedores. Ciclo de Caixa é obtido da seguinte maneira: Ciclo Operacional – PMP = Ciclo de Caixa

1 Caso: Supondo que uma empresa obteve um PME de 30 dias e um PMR de 35 dias, chegamos a um Ciclo Operacional de 65 dias. Se esta empresa obteve PMP de 25 dias isso significa que o seu Ciclo de Caixa foi de 40 dias, ou seja, a empresa vai receber suas vendas com 65 dias, mas vai pagar seus fornecedores com apenas 25 dias, neste caso a empresa precisará de recursos para financiar os seus clientes durante 40 dias.

Quanto menor for o Ciclo de Caixa melhor será para a empresa, no caso exposto anteriormente a empresa precisa melhorar o seu desempenho, reduzindo seu PME e seu PMR para assim diminuir seu Ciclo Operacional, ou conseguir com os fornecedores um maior prazo na compra de produtos (PMP).

2 Caso: Supondo que a empresa obteve PME de 10 dias e PMR de 30 dias, chegamos a um Ciclo Operacional de 40 dias, supondo que o PMP da empresa foi de 45 dias chegamos a um Ciclo de Caixa de ( – ) 5 dias, isso significa que os cliente estão sendo totalmente financiados pelos fornecedores, a empresa está comprando, estocando, vendendo e recebendo o valor de suas vendas para só depois pagar seus fornecedores. Este caso apresenta a melhor situação para a empresa, mas caso não seja possível ter um Ciclo de Caixa negativo, a empresa precisa reduzi-lo o máximo possível.

Veja aqui um Trabalho relacionado ao assunto apresentado na Faculdade: arquivo em PDF

Trabalho de Análise de Balanço sobre a Empresa Camargo Corrêa Cimentos S/A

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9 Comments

  1. Caro Sérgio,

    Como percebemos a folga financeira do caso 1 da matéria Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa?

    Grato

    • Olá Maurício, Na realidade no Caso 1 a empresa tem uma folga financeira de apenas 25 dias, é o tempo que a empresa vai demorar para pagar seus fornecedores, e durante 40 dias a própria empresa terá que bancar seus clientes. No caso 2 a empresa tem um Ciclo de Caixa negativo, aí então a empresa tem uma verdadeira folga financeira, pois ela compra, vende e recebe, e só depois de 5 dias que ela vai pagar seus fornecedores. Então a folga financeira é o tempo que ela demora para pagar seus fornecedores.

  2. Muito boa a sua explicação

  3. Sua explicação foi muito boa…brigada

  4. Oração para ir bem nas provas!!

    Mãe querida Nossa Senhora Aparecida, Oh! Santa Rita de Cássia Oh! Meu Glorioso São Judas Tadeu protetor das causas impossíveis. Santo Expedito, O Santo da última hora e Santa Edwiges, a Santa dos necessitados, intercedam junto ao pai por mim (que eu faça boas provas,que consiga passar na faculdade,que eu consiga tirar boas notas na provas,consiga fazer com muita atenção, tranquilidade, paz, tudo aquilo que for estudar ,será o que vai cair nas provas, serão provas muito fáceis, e também tirarei nota muito boa nos trabalho,por favor me ajude a ir bem tanto nas provas quanto nos trabalhos,me mostre as respostas certas. Eu vos glorifico e vos louvo sempre curvar-me-ei diante de vós. Rezar: 1 Pai Nosso e 3 Ave-Marias. Confio em Deus com todas as minhas forças e peço que ilumine o meu caminho e minha vida. Amém. Atenção: Rezar e publicar por 3 dias. Observe o que acontecerá no 4° dia sua graça será alcançada por mais difícil que seja.

  5. Ótima explicação!!

  6. jose de oliveira ribeiro

    27/04/2017 at 14:51

    . Com que objetivo calcula-se o Ciclo Operacional?

    • Para saber o tempo que a empresa leva para girar o estoque, desde o momento da compra, tempo de armazenamento, vendas e finalmente quando ela recebe o valor das vendas.

  7. boa tarde, Para empresas sem estoques, empresas de serviços como seria o calculo de ciclo de conversão de caixa. Muito obrigada.

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